如何做好信用风险管理篇1
关键词：高校财务信息化风险识别及应对
随着信息化时代的到来，计算机信息技术迅速发展，会计信息化建设受到各界人士的普遍关注。2014年1月6日，财政部的《企业会计信息化工作规范》正式施行。这是继20年前的《会计电算化管理办法》等相关规定之后，财政部首次以“会计信息化”的概念来规范企业的相关财务工作。企业会计信息化建设已取得显著成果，借鉴企业信息化建设的经验，研究高校财务信息化建设，可以提高高校财务工作的效率，也有助于高校的快速发展。财务信息化建设是一把“双刃剑”，在发展过程中也面临诸多风险，如何做好信息时代背景下财务信息化风险识别及防范，成为高校财务人员需要面临的重要问题。
一、高校财务信息化风险概述
所谓高校财务信息化，是指采用现代信息技术对高校财务工作模式进行重整，将计算机、互联网和通信等信息技术与高校日常财务活动有效整合，创建财务信息系统，从而能够为高校的财务工作和决策活动提供全面、准确、充分、及时的财务信息资源，进一步增强高校资金使用的效益与效果。信息化的高速发展促进了高校财务信息化的进程，提高了财务人员的工作效率，减轻了财务人员的负担，但是在发展过程中，风险问题也日益突出。
（一）财务舞弊。财务舞弊是指行为人为获得不当利益，违反国家法律、法规的有关规定，凭借财务欺诈等方式，导致他人遭受损失的行为。当前，高校财务信息系统还不能做到完全意义上的信息化，如经费的预算编制、应收应付款的管理、工资的编制发放、银行对账单的定期核对、固定资产入库的核对等方面，均需要人为的干预和决策，一旦内部控制不完善，就容易存在财务舞弊。
（二）稻萸匀V敢圆徽当的手段取得各项财务数据以达到自己的目的。财务信息化要依托于网络，而网络开放的信息资源、众多的用户等特点，使得财务数据在网络环境下总是存在着很多的安全威胁。社会中某些行为人出于各种目的，利用黑客技术登陆财务服务器，窃取各类财务信息，侵害了财务数据的机密性，严重扰乱了高校财务工作秩序。
（三）系统故障。系统故障是指由于某种原因造成系统非正常停止运行，比如设备故障、硬件损坏、软件的安全漏洞等，故障所造成的系统运行中断、数据丢失等后果，往往产生难以弥补的损失。现实中，高校财务经常面临信息化资金缺乏、投入不高的现状，财务信息系统设备老旧，服务器配置低、故障频繁等现象时有发生，严重影响高校财务工作的有效运行。
（四）病毒攻击。随着互联网的广泛应用，网络安全最大的威胁因素是计算机病毒，计算机病毒表现出隐蔽性高、破坏力强、周期短、速度快、清除难度大、难以防范等特点。高校财务局域网与互联网连接，使计算机系统感染病毒的几率和防范病毒的难度加大。外部一些有不良动机的不法分子会利用浏览网页、下载文件、收发邮件等手段，使财务系统感染病毒，严重威胁整个财务计算机网络系统和数据安全。
（五）恶意破坏。恶意破坏是指一些人出于不良动机，故意毁坏财务设备或网络，给高校财务带来严重的不良后果。恶意破坏对于任何信息化程度较高的单位破坏性都是致命的，无论对软件还是硬件的破坏都足以导致该单位陷入混乱的局面。在某些特殊情况下，财务舞弊人员会通过恶意破坏引起单位混乱，从而来掩盖其不法行为。
（六）自然灾害。自然灾害是指由于火、水、雷电、地震等不可抗力造成的财务信息化的外部风险。虽然发生的概率很小，但是一旦发生，造成的损失往往是毁灭性的，所以也应引起足够重视，提前做好防范措施。
上述影响高校财务信息化的风险因素，每一种风险发生的概率和产生的成本是不同的，根据成本效益的原则，对以上风险因素进行风险评估，确定合适的应对方法策略。
二、高校财务信息化风险评估
信息化风险是指可能存在影响信息化目标实现的各种不确定性因素，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。风险评估的方法有定量分析法和定性分析法。
（一）定量分析方法。定量分析法是对社会现象的数量特征、数量关系与数量变化进行分析的方法。高校财务信息化风险评估是从数字上对风险进行分析评估，定量分析法思想明确、清晰，对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额，当度量风险的所有要素都被赋值，风险评估的整个过程和结果也就都可以被量化了。本文对某高校财务信息化的风险进行了评估，其分析过程如下：首先，评估每一风险事项发生的可能性，根据事件发生的可能性推出高校财务信息化的风险系数（见表1）；其次，根据表1的风险系数表估测每一个影响高校财务信息化风险事项发生的可能性，然后用评估的某高校财务信息化潜在损失乘以表1中的风险系数表，计算出每种事项的风险损失成本（见表2）。
从表1和表2中可以发现财务舞弊是财务损失最大的风险，其次是恶意破坏和系统故障。从内外部角度来看，内部因素比外部因素更具有破坏力。从表2中我们还可以看出发生风险最大的并不一定是损失最大的，例如发生损失最大的是财务舞弊，损失风险68.4万元，有57%的几率会发生；风险最大的是系统故障，损失风险17.28万元，有96%的几率会发生。通过定性分析方法我们很直观地看到影响高校财务信息化的风险因素发生概率以及发生损失的大小，从而根据成本效益原则制定适宜的应对措施。
（二）定性分析方法。在实际操作中，定量方法用于评估损失风险有一些困难，因为确定单位损失的相关成本及其发生的可能性有一定的随机性。所以我们实践中采用定量分析和定性分析相结合的方法。定性分析法亦称“非数量分析法”，主要依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力，推断出事物的性质和发展趋势的分析方法。借鉴企业风险评估的方法，我们采用定性分析矩阵来评估影响高校财务信息化的风险因素（见表3），由表3进一步分析演化成综合定性分析表（见表4）。
以上我们分析的影响高校财务信息化的因素，根据影响程度和可能性，可以把风险因素依据预测人员的主观判断能力分别进行分析。例如财务舞弊属于很可能且带来的损失结果较大的一种风险，对应表3中的高风险区域，应该需要立即采取行动；对应表4中的，可能性很可能，结果较大的S严重风险，需要引起高校高层管理者密切注意和重视。自然灾害于发生的概率几乎不可能，但是一旦发生带来的损失较大，对应表3中的中风险区域，需要管理层密切监督；对应表4中的可能性几乎不可能，结果较大的M中度风险，管理者应该采取措施进行预防管理，做好日常的防范监督。
结合定量和定性分析方法，本文分析了影响高校财务信息化的风险因素，分析了各个风险的发生概率以及发生损失的大小，根据成本效益的原则，同时结合目前我国高校财务信息化的实际现状，比如财务管理系统比较落后，财务信息化程度较低，财务信息传递速度缓慢等，制定高效可行的应对措施。
三、高校财务信息化风险的应对措施
风险评估之后，高校管理者应当根据经济效益最大化的原t来确定采取风险应对措施。针对发生损失概率大，损失成本高的因素，采取积极主动应对措施，同时做好预防工作。针对发生损失概率较小，损失成本较高的因素，应引起高度重视。对于发生概率较大，损失成本较低的因素，应当妥善做好日常财务信息安全工作，从而避免不必要的损失。针对发生损失概率小，风险低的因素，应时常提醒财务人员有可能会面临的风险及如何应对。本文从影响高校财务信息化风险因素的角度，制定具体应对措施。
（一）岗位分工，实行职责分离。采取不同岗位管理人员职责分离来应对财务舞弊行为，从而降低财务风险。岗位设置可分为系统管理、监控、操作等。系统管理岗位主要负责日常管理、维护、用户授权、数据备份等，监控岗位可以通过信息网络平台对系统管理岗位和操作岗位的工作流程和结果进行识别、记录，防止利用网络进行欺诈舞弊等行为；操作岗位具体负责信息的采录与研判分析，细分为录入、核审、档案管理等岗位；现实中，系统管理、监控和操作岗位应由专人负责且应分工明确、互不干涉。例如接触实物资产和经常接触会计记录数据文档的岗位人员必须实现职责分离，否则这两种接触的特权放在一起容易产生舞弊和欺诈。
（二）创新体制，完善内部控制。加强内控制度建设，应对财务舞弊、数据窃取、行为人的恶意破坏等违法行为。首先，高校内控制度建设需要进一步完善管理制度，例如网络维护与管理制度、数据安全与维护制度、机房管理制度、计算机软件操作及维护制度、操作权限控制，计算机软硬件使用与维护制度，业务处理流程、设备管理制度等，从源头上对高校财务工作人员进行行为约束。其次，进一步提高对数据访问和运用的核审机制。对高校财务信息系统的各类重要数据参数及敏感资料进行实时监控，根据不同人员设置类别不同的使用权限，未经有效授权严禁拷录、使用系统资源，避免数据窃取、程序和系统破坏现象的出现，切实提高财务信息风险管控水平。最后，要建立高校财务信息化系统的安保体系，确保网络和信息畅通，防止人为破坏。
（三）减少威胁，诚信与法律结合。实践中，对财务信息管理系统恶意破坏且造成严重后果者，高校可以采用法律手段维护自身合法利益，我国《刑法》《民法》《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》等多部法律明确规定，任何组织或个人，不得利用计算机信息系统从事危害国家利益、公共利益和公民个人合法利益的活动，不得危害计算机信息系统的安全。任何组织或者个人违反本条例的规定，给国家、集体或者他人合法财产造成损失的，应当依法承担相应法律责任。《计算机信息网络国际联网管理暂行规定》规定用户不得擅自进入未经许可的计算机系统，篡改他人信息；不得制造、传播计算机病毒及从事其他侵犯网络和他人合法权益的活动。《公安部计算机信息网络国际互联网安全保护管理办法》规定任何单位和个人未经允许不得对计算机信息网络中存储、处理或者传输的数据和应用程序进行删除、修改或者增加；不得故意制作、传播计算机病毒等破坏性程序。同时，对一些主观恶性较小，处于违法行为预备阶段或尚未造成危害后果的行为人可以对其加强宣传教育，依靠诚信原则及道德力量来约束、规范行为人。
（四）数据备份，确保数据安全。数据备份在工作实践中具有十分重要的现实意义，系统故障、人为破坏或意外事故等风险因素均会对数据的保存和延续造成影响，因此应定期做好备份，可采用云备份或软、硬盘等多种存储介质同时备份，并可配备专门的服务器，从而保证财务数据万无一失。对于重要的财务档案或台账应指定专人负责，对于备份的电子数据及纸质台账要严格按照国家规定的管理办法进行归档和保存，妥善做好各种防护措施，确保财务数据的完整和安全。
（五）防范病毒，保证系统安全。针对病毒攻击我们应建立完善的防病毒体系。计算机病毒传播范围广、时间短、危害大，对财务信息系统的正常运行及数据的安全造成严重威胁，因此高校财务系统管理者必须建立完善的防病毒防护体系，将杀毒软件及网络防火墙在有关网络和计算机上实现全方位覆盖，并启动实时监控系统，定期升级病毒库，严格执行防病毒措施，且应当制定严格的计算机管理制度，禁止在工作机上安装无关软件和危险插件，财务专用机由专人负责，慎用U盘等移动存储介质。
（六）强化培训，提高人员素质。高校财务人员应当进一步提高自己预防风险和管控风险的能力。当前，财务信息化已成为高校财务管理发展的必然趋势，信息化的发展对工作人员的能力提出了更高的要求，在新形势下，要想胜任财务工作岗位，必须在掌握财务专业基础上精通计算机操作等相关技能，因此，高校管理者必须进一步加强复合型人才的培养，一方面要进行宣传教育，提升工作人员的思想认识，使财务人员明确新知识、新技能在现实工作中的重要意义；另一方面要定期开展业务培训，结合财务信息化系统的使用提升财务人员计算机操作技能，增强其风险防范意识和管控水平，从而进一步推动高效财务信息化进程迈出坚实的步伐。
参考文献：
[1]高娟.高校风险管理研究综述[J].财会通讯，2015，（16）：43-47
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[3]魏春波.高校财务信息化风险管理探析[J].沈阳建筑大学学报（社会科学版），2007，（4）：427-437.
如何做好信用风险管理篇2
（中广核工程有限公司，广东深圳518124）
【摘要】风险管理是任何一个项目都必不可少的一个重点内容，对于移动通信工程项目建设来说也是如此，并且根据移动通信工程项目的特点来说，针对其进行风险管理也存在较大的差异和不同之处，首先分析了移动通信工程项目中风险的主要特点，然后主要针对移动通信工程项目风险管理的原则和具体措施进行了探讨。
关键词移动通信工程；项目管理；风险管理
0前言
移动通信工程是当前社会发展中必不可少的一部分，尤其是随着当前我国通信行业的不断发展和繁荣，移动通信工程项目建设越来越多，这种数量的增加必然也会到来一些不利的影响，对于管理来说，一些传统的管理模式和管理手段已经不适合与当前的移动通信工程项目的管理，尤其是对于风险的管理来说更是如此，并且因为风险管理的重要性，我们还必须加强重视程度，切实保障风险管理的水平，这也是保障移动通信企业快速发展的一个必要途径。
1移动通信工程项目风险的主要特点
对于当前移动通信工程项目进行分析发现，其中存在的风险也是比较多的，并且这些风险和其它的一些建筑工程项目相比，也具备着一些较为突出的特点，其中最为主要的有以下几点：（1）普遍性，这种普遍性不仅仅是指对于任何一个移动通信工程项目而言都可能具备一定的风险，还表现在对于单个的移动通信工程项目来说，其风险的存在是贯彻于整个工程项目始终的；（2）偶然性，即移动通信工程项目中，风险的发生并不是固定的，是随机出现的；（3）必然性，即对于所有的移动通信工程项目来说，都必然会出现一定的风险，虽然风险的种类和大小不定，但是其发生是一定的；（4）可变性，也就是说具体到移动通信工程项目中，这种风险并不是一成不变的，而是随着项目自身的发展而发展变化的；（5）多样性，其实这一点不仅仅对于移动通信工程项目来说是这样，对于很多的工程项目而言都存在类型多样的风险，这些风险就需要相关人员进行详细的识别和分析。
2移动通信工程项目风险管理的主要原则
做好移动通信工程项目风险的管理必须依据一些具体的原则，按照原则办事才能够最终保障其风险管理的效果和水平，具体来说，在所有的移动通信工程项目风险管理中都必须依据的原则有以下几点：（1）主动性原则，对于移动通信工程项目风险的管理不能够是被动存在的，相关管理人员必须主动出击，在风险发生之前就应该做好相应的预防处理措施，进而把风险的不良影响降到最低；（2）全面控制原则，也就是说对于移动通信工程项目的风险管理并不是仅仅存在于某一个环节当中，而应该持续贯穿于整个的工程项目实施过程中，尤其是针对风险在项目中存在的多变性进行严格的持续监控；（3）经济性原则，移动通信工程项目的建设主要目的就是为了赢得更高的利润，而对于风险管理来说，其最大的目的就是为了避免移动通信工程项目的损失，进而确保这种利润的获得，因此，对于风险管理本身来说就应该积极关注这种经济方面的问题，避免过多的消耗工程成本；（4）直观性原则，对于移动通信工程项目管理来说，其具体的风险管理不能存在较强的隐晦性，必须确保其在管理中具备较强的直观性，如此才能够提高对于风险管理的认识，也才能加强风险管理的效果。
3移动通信工程项目风险管理的措施
3.1有效识别风险
对于移动通信工程项目风险的管理来说，最为主要的一点就是要学会如何识别风险，这是加强风险管理的一个前提，也是一个重要的保障基础，只有明确了风险的类别、危害、产生原因等，才能够对症下药，采取相应的措施进行风险的管理和控制；并且对于这个风险识别过程来说，必须提高其时效性，也就是说要尽可能快的识别出存在的风险，这也是为风险管理提供更多的准备时间；当然，风险识别的准确性也是一个必然的要求，对于具体的风险识别过程来说，我们可以按照风险的类别进行一一分析，进而提高其准确性，比如依次分析政治风险、金融风险、经济风险、技术风险等就能够加深对于这些风险的认识程度。
3.2提高风险管理的意识
对于移动通信工程项目的风险管理来说，只有首先明确了风险管理的重要性，意识到加强风险管理的必要性才能够最终采取恰当的措施进行有效的控制和管理，因此，对于相关的管理人员来说，就必须加强其对于移动通信工程项目风险的学习和培训，重点加强对于风险危害性和管理办法的学习，切实树立起风险管理的意识。
3.3充分运用法律和合同文件
对于当前移动通信工程项目中存在的风险来说，做好必要的控制和管理必须依据于相应的规定，而这种规定一般来说主要是指相关的法律文件和签订的合同；这一点从移动通信工程项目风险的形成上也可以有所体现，因为很多风险的出现都是因为有人钻了法律或者是合同的空子才形成的，因此，加强对于法律和合同的研究就能够有效降低这些风险出现的几率；此外，充分的利用法律和合同也是有效弥补损失的一个重要途径，尤其是对于相关的索赔来说，更是离不开法律和合同的支持。
3.4风险分散手段的应用
对于移动通信工程项目中存在的风险来说，可以采取必要的措施进行分散，也就是说寻求一定的对象来共同承担可能存在的风险，其中最为常见的就是相应的金融手段，比如保险和担保等。
3.5加强对于风险管理人员的培养
移动通信工程项目风险的管理离不开相应的管理人员，因此，加强对于风险管理人员的培养，切实提高风险管理人员的能力便能够有效保障风险管理的效果。
4结束语
综上所述，对于移动通信工程项目建设和管理来说也是存在一定风险的，如果对于这些风险的把握和控制存在问题的话，必然会导致较大的损失，甚至会造成整个移动通信工程项目的失败，因此，在今后的工作中，相关人员必须加强对于移动通信工程项目风险的识别和认识，进而依据相应的管理原则，提高对于风险管理的意识，采取积极主动的方式，针对整个的移动通信工程项目实施过程进行全方位的管理和控制，加强风险存在重点环节的监控，确保移动通信工程项目的顺利进行。
参考文献
［1］陈起俊．工程项目风险分析与管理[M]．北京:中国建筑工业出版社,2007．
［2］刘云凤.通信建设项目管理漫谈[J].电信工程技术与标准化,2005,2:60-68.
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如何做好信用风险管理篇3
关键词：商业银行信用风险操作风险
一、引言
近年来，商业银行的发展规模不断扩大，但是在风险管理上观念落后、意识不强，商业银行的信用风险和操作风险给很多的金融机造成了巨大的经济损失和信誉损失，目前国内也存在由于信用风险和操作风险的原因导致发生许多的犯罪事件。因此，通过加强管信用风险和操作风险来减少损失得到了金融界的普遍关注，这也是文章研究的意义所在。
二、我国商业银行信用风险管理相关问题研究
（一）国内商业银行信用风险管理现状
目前国内商业银行在信用风险管理上，主要的方法是针对财务指标、比率等静态进行分析，没有相应的数据库支持，单靠管理人员的主观猜测，所得出来的结果必然会存在很大的偏差；其次，商业银行对于信用风险的管理意识不强，没有将这项工作融入到日常的工作当中，在开展业务的时候，只想到如何去获取最大的利润，而对于盈利的同时，风险往往是并存的，忽视了信用风险管理，与国外先进的商业银行相比，他们的信用风险管理文化普及程度比我们高很多，并将其纳入到企业的发展规划当中，这在国内的各大商业银行当中，是鲜少看到的；第三，我国主要的商业银行，在很大的程度上没有完全脱离计划经济的影响，公司内部的治理机构存在很大的缺陷，风险管理体系还有待完善，没有强有力的监管机构和制度保障，那么空谈加强信用风险管理就没有任何意义了。
（二）加强国内商业银行信用风险管理的几点建议
1、强化管理手段
做好商业银行的信用风险管理，首先就应该做好风险管理数据的收集和整理，用标准法计量操作风险，并积极的引进国外的先进技术管理思路，探索切实可行的风险量化工具，并妥善应用。
2、建立风险管理文化
管理层首先应该要有清晰的信用风险管理规划和思路，并将信用风险管理层观念深入到基层员工的日常工作当中，每个员工在处理业务的过程中，要充分的树立起风险防范意识。并且提高员工对信用风险的识别能力和防范技能，并建立完善的风险事件反馈机制。
3、完善风险管理机构
对于商业银行的信用风险来说，完善风险管理机构其作用巨大，主要的日常工作就是制定信用风险管理方针以及详细的操作流程和手段，对信用风险实时进行监控和预防。
三、我国商业银行操作风险管理相关问题研究
（一）操作风险的特点
商业银行中的操作风险不同于信用风险，其主要的特点表现第一个具体性，在商业银行运行的过程中，不同的操作风险有其自己的特点，所以在识别操作风险类型的时候，单靠一种方法是不能完全识别出来，并且具有固定性，不会随着业务的盈利和亏损而发生改变的。其次就是具有分散性，操作风险管理的范围说大可大，可以攘括商业银行在经营中各方各面的风险，如业务操作过程中小小的问题、损失较大的诈骗集团和自然灾害等等，而且不同类型的操作风险之间存在千丝万缕的联系，影响的范围也非常广。第三个就是存在差异性，操作风险在不同业务中，所表现出来的形式各不相同，操作风险所带来的损失一般会很大，但是出现的几率也是比较低的。最后就是表现出复杂性，在很多的时候，商业银行对操作风险不能做出正确的预测，其主要原因就是早晨操作风险的因素非常多且杂，金融产品的多样性，销售方式和渠道的不同，以及工作人员的因素都给操作风险的预测带来了非常大的难度。
（二）加强国内商业银行操作风险管理的几点建议
1、提高商业银行的操作风险意识
商业银行要想做好操作风险管理工作，首当其冲的就应该提高风险防范意识，我国商业银行接触操作风险的时间只有短短几年，对操作风险的认识还不是很充分，银行内部也没有形成良好的操作风险文化。因此，做好操作风险管理工作前提，要对操作风险的相关知识有充分的了解，在员工的心中提高操作风险意识。
2、提高银行从业人员素质
对于商业银行来说，是一个高风险和高收益并存的行业，操作风险贯穿于整个银行业务的当中。因此，加强行业人员素质对于规避操作风险的作用重大，尤其是商业银行当中的高层管理人员，应该时刻保持着清醒的头脑，以身作则，提高银行工作人员的工作观、风险控制意识和职业道德。另外还可以通过相关的培训来不断提高银行工作人员的风险管控能力和道德水准。
3、建立完善的操作风险测度机制
在国际上，对于操作风险的测定方法一般是通过定性和定量相结合进行估测，其主要的评估机制也是定性的，但是对于我国的现状来说，不是完全适应的，所以不同的商业银行要根据自身的实际情况进行设计，做好充足的数据收集和分析，在此基础上探寻适合自己的风险测量策略。
四、结束语
随着时代的发展，金融全球化、金融自由化趋势逐步得到了加强，国内商业银行这样的背景下，信用风险管理和操作风险管理存在一定的缺陷，但是只要自身重视起来，完善企业治理机构和规章制度，相信一定能够取得一定的成效。
参考文献：
如何做好信用风险管理篇4
20世纪90年代以后，许多国家政府以及有关国际组织纷纷加大了对风险管理和内部控制及公司治理的研究，并了一系列的文告，就风险管理及与之紧密相关的内部控制问题做出了规定，其中，尤以COSO的《企业风险管理——整体框架》最具代表性。本文以美国企业风险管理框架为重点，探讨我国企业建立风险管理的必要性。
一、COSO的内部控制整体框架和风险管理整体框架
（一）《内部控制——整体框架》关于风险管理的论述
1992年，COSO了其研究报告《内部控制——整体框架》，并于1994年进行了增补修订。在该报告中，COSO（1992）指出，企业必须了解它所面临的风险，并加以处理。企业必须制定目标，而目标又必须与销售、生产、营销、财务等活动相结合，如此企业才能很好地运作。企业还必须建立识别、分析和管理相关风险的机制。
COSO（1992）提出了内部控制的五个要素，其中之一便是风险评估。COSO（1992）指出，每一个主体都面临着各种来源于内部和外部的风险，这些风险必须加以评估。风险评估的前提之一是建立目标，不同层次的目标应当相互联系并保持内部一致。风险评估是指识别、分析与实现目标相关的风险，它是决定这些风险应如何管理的基础。由于经济、行业、管制和经营条件会不断发生变化，应当建立相应的机制以识别并处理与这些变化相关的特定风险。COSO（1992）指出，须从企业整体和作业两个层次来识别风险。企业整体层次的风险可能由外部或内部因素而产生。外部因素如：科技发展、顾客的需求或预期改变、竞争、新颁布的法律法规、天然灾害、经济环境改变；内部因素如：信息系统处理的中断、员工的品质、经理人的责任改变、企业活动的性质以及员工可接近企业资产的程度、董事会或监事会不够坚定或无效。
（二）风险管理的新发展：《企业风险管理——整体框架》
2004年，COSO了其研究报告《企业风险管理——整体框架》。风险管理整体框架（ERM）是在内部控制整体框架基础上发展而来的。COSO(2004)指出，风险管理框架不想也没有替代内部控制框架，但它将内部控制框架整合在内，采用这一框架，企业既可以满足内部控制的需要，也可以建立一个完整的风险管理过程。
1.风险管理的目标
COSO(2004)认为，主体的目标包括四个：
（1）战略目标，是高水平的目标，它应与组织的使命一致并支持该使命；
（2）经营目标，组织应当有效率和效果地使用资源；
（3）报告目标，组织应当提供可靠的报告；
（4）遵循目标（合规性目标），即组织应当遵循相关的法律规章。
企业风险管理实际就是为实现上述目标提供合理的保证。
2．风险管理的内容
企业风险管理包含以下方面的内容（作用）：
（1）协调风险偏好和战略。管理层在评估不同的战略、确定相关目标、建立相关风险的管理机制时，应考虑组织的风险偏好。
（2）改进风险反应决策。企业风险管理要求识别并在不同的风险应对策略（包括规避、降低、分担与接受风险）中做出选择。
（3）减少经营意外与损失。提高组织识别潜在事项并做出反应，减少意外事项及相关的成本或损失的能力。
（4）识别并管理多个企业之间以及企业内部的风险。每一个企业都面临无数的、会影响组织不同方面的风险，企业风险管理应当有助于对相关关联的影响作出有效的反应，并对多企业的风险作出整体性反应。
（5）抓住机会。通过考虑所有的潜在事项，管理层应当能够识别并实现机会。
（6）改善资本的配置。在获得关于风险的信息后，管理层可以有效地评估总体资本需求并改进资本的配置。
企业风险管理的上述作用，有助于管理层实现组织的经营和盈利目标，并防止资源损失。企业风险管理有助于保证提供有效的财务报告和对法律规章的遵循，并有助于避免组织声誉的损害及相关不良后果。总之，企业风险管理有助于企业向其所期望的方向发展，避免在发展的过程中遭遇陷阱和意外。
3．风险管理的要素
企业风险管理包含八个相互关联的要素。这些要素来源于管理层管理企业的方法，并与管理过程合成一个整体。这些要素包括：
（1）内部环境。内部环境包含了组织的风格，它确定了组织人员如何看待和处理风险的基础，是其它要素的基础。内部环境具体包括风险管理哲学、风险偏好、董事会、诚实度和道德价值观、组织结构、胜任能力、人力资源政策与实务、权责分配。
（2）目标设定。在管理层辨别影响其目标实现的潜在事项之前，必须有目标。企业风险管理要求管理层设定目标，选择的目标需要能够支持组织的使命并与组织使命相一致，并与其风险偏好相一致。
（3）事项识别。即识别那些影响组织目标实现的内外部事项，并区分为风险和机会。机会将被考虑进管理层的战略或目标设定过程中。
（4）风险评估。必须对风险加以分析，考虑其发生的可能性以及影响，并作为确定这些风险应如何加以管理的基础。应当对固有风险和残存风险加以评估。
（5）风险应对。管理层应在不同的风险应对（包括回避、接受、降低、分担风险）中做出选择，从而采取一系列与组织的风险容忍度（risktolerances）和风险偏好相一致的行动。
（6）控制活动。应建立相关的政策和程序，以确保风险应对策略得到有效的执行。控制活动通常包括两个要素：确定应从事何种活动的政策、执行政策的程序。
（7）信息与沟通。应当按照特定的格式和时间框架来识别、捕捉相关信息并加以传递沟通，从而使人们可以履行其职责。有效的沟通存在于较广泛的意义上，包括向下、向上以及平行交互沟通。
（8）监控。整个企业风险管理都应当加以监控并根据需要做出调整。监督可以通过持续性的管理活动、单独评价或者二者同时来实现。
对于这八个要素，COSO（2004）指出，企业风险管理不是一个严格的序列过程，即一个要素仅影响下一个要素，而且是一个多方向的、相互影响的过程，任何要素都可以并且确实影响其它的要素。
4.风险管理目标与风险管理要素的关系
COSO（2004）认为，目标是主体要实现什么，企业风险管理的要素则意味着需要什么来实现它们，因此，风险管理的目标与要素之间存在密切的直接联系。这样，企业目标、风险管理要素与企业各个层级之间就形成一个三维立体图。
二、美国风险管理准则对我国的启示
从以上COSO风险管理准则内容和要求上，可以看出存在以下特点：
（一）将风险管理与内部控制联系在一起。内部控制是风险管理的重要手段，董事会应当建立并维持有效的内部控制系统以实现风险管理。
（二）均强调风险管理是一个包含风险识别、计量和应对的系统化过程。风险识别、计量、应对和控制活动是一个紧密的整体，企业必须识别面临的潜在风险，并评估其对企业的影响，从而采取相应的措施来应对风险。在风险识别和分析、评估的技术上，均强调应当结合采用定量技术和定性技术。另外，人们越来越认识到，风险是无法绝对消除的，因此，风险管理的目标是将其控制在主体的风险偏好以内，而不是消除风险。反映到风险应对策略上，相关的风险管理准则大都强调风险的应对措施包括回避、抑减（降低）、转嫁（分摊）、接受，应当根据风险发生的可能性、对主体的影响以及主体自身的风险容量选择适当的应对措施。
（三）强调风险管理应当融入到企业日常经营活动中，并贯穿于企业的各个层次、所有的经营活动。风险管理针对的是企业经营活动中对企业目标实现产生影响的风险事项，因此，风险管理必须与企业的经营活动紧密地结合在一起，在经营活动中处处体现风险管理的理念与做法，这不仅有助于及时识别企业所面临的风险事项，也有助于降低风险管理成本、提高风险管理效率。
（四）强调控制环境的作用。公司的高层基调、管理层的管理哲学、董事会和相关委员会、员工的胜任能力对于有效的风险管理具有重要作用，如果没有一个良好的、注重风险管理的内部环境，风险管理很难取得成功。
（五）强调全员参与。全员管理是现代风险管理的重要特征，风险管理不仅仅是风险管理部门的事，而且需要靠企业的全体员工来落实，所有员工都会影响到企业风险管理的效果，企业应当使所有员工了解自己在风险管理中的作用。
（六）强调信息与沟通。信息和沟通对于良好的风险管理和内部控制相当重要，下层要了解公司的风险管理战略和政策、措施，并有顺畅的向上沟通风险管理和内部控制情况的渠道，上层要及时向员工及外部了解企业面临的重大风险及其管理情况。
（七）强调定期对风险管理过程和内部控制进行评估，并对发现的缺陷和不足加以报告。风险管理是一个持续的、动态的过程，企业的内、外部环境在不断地变化，这决定了原先的控制未必有效，因此，必须定期对风险管理过程和内部控制的有效性进行评估，以找出其缺陷和不足并及时采取补救措施。
如何做好信用风险管理篇5
在与中国银行业界的合作与沟通中,我们观察到,自《新巴塞尔资本协定》(BaselII)将国际银行业的风险监控范围由单一的信用风险扩大到信用风险、市场风险、操作风险之后,许多银行越来越注重自身识别、衡量、减小及控制风险的能力,特别是运作风险和市场风险。监管部门亦不断加大指引力度,试图令转型期的中国商业银行跟上国际同业的发展步伐。
随着外国银行进入中国以及中国政府鼓励国内银行走向国际市场,改进资本管理和流动性风险管理成为本土银行的当务之急。毋庸置疑,为了保持竞争力,银行现在需要部署新的资本管理和流动性风险管理策略,既要满足市场需要,又必须符合压力测试越来越严格、透明度要求越来越高的行业规章。
商业银行之压力观察
金融危机后,各银行已认识到,完全依赖监管机构的规避风险策略及只为满足新巴塞尔协议和其他监管要求而开展的实践,并无法提供全面的风险规避保护。各银行现正面临着巨大的压力,要确保符合并在大多数情况下超过各种复杂的监管合规要求。除此之外,日益增强的对经济资本的需求和急待优化的整体盈利能力,也是银行业亟待解决的问题。
首席风险官和银行经理们正面临如显微镜般的最细微的监督。监管机构、董事会成员和客户都希望增强银行管理的透明度,确保银行运营不仅符合监管要求,而且也能制定出与其营运目标一致、符合自身特点的风险规避策略。而要做到这一点,银行必须首先确定其风险偏好,在充分了解其信用风险的前提下,之后再采取风险敏感的方法来管理监管资本和经济资本。
在对资本管理和流动性风险管理解决方案的研发及实践过程中,我们已经在中国的银行看到实践案例,国家外汇管理局、中国银行总行及其部分海外分行、中国光大银行、深圳发展银行和上海农村商业银行等,正在借助最新的高端技术服务产品满足日益复杂化的国际合规要求,最大限度降低风险成本和风险敞口。相关调查显示,业界期待看到这样的解决方案:即能够满足非常规合规要求并针对本地和国际规范提供报告,内含集成式用户界面,可针对多个业界标准的经济资本模型进行压力测试。同时,该解决方案能帮助银行确保符合监管要求,设置适当的银行限制,并制定出最有效的风险消减策略;能提供统一有效的方法,帮助金融机构适应流动性风险管理中的规章变化,模拟测试场景对资产负债表的影响,而不仅仅局限于法律和合规要求。
诚然,技术手段固然可以帮助银行完成系列解决方案,但中国银行业、银行家对银行核心业务的理解和认识程度将制约或影响着这些解决方案的实施与否。
重新回归对核心业务的关注
或许,我们有必要在此重新审慎地回顾最初界定了银行业的所有核心原则和价值。1899年,美国高等法院对银行给出了全面的定义:“银行是一家机构,有权发行可作为货币流通的本票(通常被称为纸币);或有权接收一般存款,成立一个仅供该机构使用的联合基金,为其自身利益做出一项或多项短期放款和贴现;可对纸币、外币、国内汇票、硬币、黄金、信贷和汇款进行交易;或在上述基本权利之上,如该机构认为合适,可享有更多权利和特权接收特殊存款和进行可流通票据的托收业务。”1901年,美国高院霍姆斯法官对此定义再次论述,并简略为“银行家的真实业务是获取存款,并通过再次放款获取利润。”基于此,我们可以看出银行业的三大支柱分别是客户、资本和员工。
然而,在新世纪的第一个十年,在这场信贷危机到来之前,银行业获利的方法和侧重点以及为达到获利目的所使用的工具和体系却发生了变化,银行业风向转为如何快速获利,从而扩大了其自身的风险敞口并日渐脆弱,甚至一些业内的领先银行最终在此次危机中表现为无法获得短期信贷和流动性。在2007年之前的那些年月,一些银行之所以这么做,是基于银行总是能持续从市场获得资金的理解,且银行总能处理掉那些不想拥有的资产,或能在短期购入新资产暂时持有以便改善其账本。
尽管中国的银行业因其发展阶段的特殊性,在此次危机中尚恶化至这一程度,但是来自于危机中倒闭的、岌岌可危的乃至不得不重组的银行的经验教训却未尝不是前车之鉴。花旗银行首席执行官潘伟迪(VikramPandit)在金融危机后表示,“从内心深处,我们是一家银行,不是金融产品超市,我们是一家银行。”这暗示着曾以“金融超市”为骄傲的花旗银行已经不再追求快速盈利,不再为营销和投资而推出创新产品,不再做出完全基于短期效益的商业决策。我们终于高兴地看到,银行家将关注重点重新投向客户、资本和员工是银行业能持续复苏的基础。这三大支柱代表了当今银行业的新思维:管理良好的银行。而这,也正是SunGard―全球领先的金融服务公司之一―所期待的银行业发展的主题故事。
我们认为,“管理良好的银行”主要传递的信息是银行应回顾其三大基础资产,认真考虑如何能改进对这些资源的利用,以创造持续稳定的盈利能力和增长。银行的持久发展离不开客户的支持,业务的运行离不开员工的专业技能(这一点很大程度上可以通过技术手段获得提升),其资本则代表了能否在未来继续生存的能力。因此,采取平衡的、能抗拒风险并专注盈利的方式,确保对上述三类资产进行有效管理以获得竞争优势才是至关重要的。
寻找实现新资本协议的路径
那么,中国的商业银行如何能在全球经济复苏中成为“管理良好的银行”?
众所周知,BaselII协议合规是以综合方式识别、生成、跟踪和报告与风险相关的数据,并具有全面的可审计性及透明度。该项协议为银行业提供了改善风险管理流程以及经营业绩的难得机会。伴随2007年及2008年的信贷危机,银行开始重视流动性风险,即考量在无法从市场获得足够流动资金乃至彻底无法获得流动资金的情况下,还能生存多久。如果业务重点转移而造成资本分配模式也随之发生变化,银行的总体收入是否会获得增长?
我们知道,银行商业计划的时间跨度越长,风险管理的风险抵御技巧就越重要。经验丰富的银行家立刻意识到,有效的风险和资本管理能为他们重要的业务问题提供客观和可量化的答案,为银行带来竞争优势。贯穿所有业务活动和市场的风险和性能测试的统一,有助于促进银行更深刻地洞察及把握自身整体财务状况,并可基于共同策略和设想为驱动进行决策。但是,如何实现上述整体性却是一个不小的挑战,从何入手呢?
作为资产/负债管理人,应深知有效的资产负债管理需要借助使用最新金融方法的工具,而这些工具支持先进成熟的动态建模和财务状况模拟。作为金融服务软件的提供商,我们在实际工作中了解到来自世界各地的银行家的困惑和需求,即如何识别风险、之后如何进行度量、量化,最终如何实现对风险的管理和控制,减小其出现的可能性。可喜的是,越来越先进、高端的技术为解决这一难题提供了保障。我们和银行家共同面对如何满足BaselII合规要求的问题,开发对风险敏感的方法用于管理监管和经济资本以及了解信贷风险,帮助他们无论是从数据管理及对账到监管资本核算和报告,实行完善的特别应力测试和假设分析以及验证和回溯测试,确保现在和将来合规。
中国银行业的流动性风险管理实践
中国银行业对于信用风险的管理做得很好,最为重视,其拨备和资金充足率甚至说是优于欧美国家的;操作风险亦愈来愈受到重视;但有所欠缺的是对市场风险和流动性风险,特别是流动性风险的理解和认识。
客观地讲,中国银行业监管层在制定标准、加强流动性与管理资本方面是亚洲地区的行业先锋。为了促进BaselII的实施,加强对商业银行的风险管理,银监会了《商业银行资本计量高级方法验证指引》。这与其他系列《指引》为中国商业银行机构实施《新巴塞尔资本协定》的三大支柱建立了框架。值得欣慰的是,流动性风险近两年业已被纳入最为迫切的工作议程,2009年,《商业银行流动性风险管理指引》推出,作为流动性管理与《新巴塞尔资本协定》的最佳实践、报告标准以及压力测试的指导方针。与此同时,确立了不同级别的中国商业银行的合规截止时间。
但遗憾的是,具体到银行层面,其对流动性风险管理的认识大都还仅仅停留在“交作业”的层面,这在很大限度上制约了中国银行业竞争力的发挥。我们认为,合规不仅仅是银行向银监会交一个作业,更重要的是在这个过程中,提高风险管理的素质,练内功。一个值得关注的现象是,目前中国的商业银行中,即便是风险控制意识较为先进的,在采用新的或加强风险控制的措施时,也往往有“先分后总、先外后内”的现象。当然,各家银行对市场风险、特别是流动性风险管理的意愿、自有资金、人员储备、数据仓库建设、IT整体建设状况等都有可能在一定程度上影响其购买风险管理工具的决策。
需要进一步意识到的是,更好的技术能够帮助银行有更低的对于资本水平的要求,同时在其支付系统当中也能够让银行对流动性的水平有更低的要求。但同时还应看到不断发展的金融市场的广泛且多元化,尽管资本以及流动性可以有更低的水平,然而整个银行都是互相联系的,任何的流动性风险和灾难都是银行间的,正如我们在2008年的金融危机当中所看到的情况一样,一旦出现这种银行间问题的时候,流动性风险带来这种灾难的时候,连短期的借贷都已经停止了。另外,还要意识到的是,科技虽然为银行的稳定带来了非常多的帮助,也纠正了非常多的错误,但是很重要的是,不能因此而完全依赖它,有时候也要通过一些常识做出合理的判断。
实际上,由于流动性风险属于重大风险,而流动性事件的发生几率又较小,因此流动性风险的实际管理正面临挑战。金融危机之后,国际银行业已经从BaselII开始延伸至对BaselⅢ的讨论,首先仍是至关重要的关于流动性风险管理的讨论。其实在过去20年当中,信用风险一直非常重要,在之后20年还会继续非常的重要。那么,对中国商业银行而言,另外两个风险即流动性风险和利率风险。流动性风险本身是结果性的风险,不像系统风险,系统风险可能是违约,所以可能之前就有的,这种流动性风险都是事后才发生的,是比较稀少的,但是一旦发生就会有非常大的影响。因此,作为银行管理风险的经理们,就要考虑一种应对流动性风险灾难的结构,需要创新思维,去想象出适合银行自己本身条件的各种情境,通过一些压力测试决定到底这个银行目前是怎么样的,出现什么问题,应该应对什么样的方式,这些都是流动性管理遇到的最大的挑战。比如,我们总是会看到监管层或者市场甚至是一些个人的变化,我们可以通过这些变化做出一种压力测试,对未来的情景做出对于这个特定情景的结果的预测,看到未来这个情景发生时,我们今天的决策或战略是不是值得,这是非常重要的。庆幸的是,因为有了各种非常强的预测能力和数据的储存能力,这些过去不可能完成的工作在今天都可以通过高科技手段达成。
如何做好信用风险管理篇6
关键词：现代企业；大数据时代；税务风险；安全风险；内部控制
大数据以及大数据时代是近两三年才提出的新概念。大数据时代意味着我们在信息化的快速发展中，无论是在生活、学习，还是在工作中，接触到的数据信息量越来越大。大数据时代的到来需要我们对大数据有更为深刻、清楚的认识，大数据不仅是一种工具，我们需要做到的是如何利用它了解数据与数据之间的联系，以应用在我们的生活和工作中，让它为我们的生活和工作服务。但是大数据以及大数据时代作为新兴的内容，大众对于其了解可谓是十分有限。如何才能够让更多的人了解大数据时代以及大数据，如何才能够让更多的人在大数据时代中获得大数据给我们带来的裨益，如何才能够让更多的人了解大数据时代会给我们的生活以及工作带来哪些不利的影响而提早做好规避措施呢？这些问题都是我们亟待解决的。在这样的形势背景下，本文选择就现代企业在大数据时代规避税务风险的途径这一侧面从现代企业与大数据、大数据时代下现代企业存在的安全风险以及现代企业在大数据时代规避税务风险的具体措施等方面展开分析和探究。
1现代企业与大数据时代
大数据就是指利用常规软件工具对数据进行捕捉、管理和处理的数据集合。在IBM提出的概念理论中，大数据具有规模性、多样性、高速性、真实性四个最为明显的特点。大数据时代是继互联网信息时代、物联网时代之后的又一个新概念。对于我们的现代企业、人们的日常生活都不可避免地产生了翻天覆地的影响。具体来说，要想从企业数据中挖掘出更大的商业价值，就需要对这些数据进行有效分析。现代企业在大数据时代下面临着新的挑战和机遇。其面临的挑战是企业需要从固有的数据处理方式中走出来，接受大数据时代下那些海量的数据，在短时间内做到如何有效地处理应用这些数据，了解这些数据之间的联系。这就要求我们的现代企业要有效地掌握大数据技术，其技术的方式方法不是如何掌握这大量的数据信息，而是需要加工处理这些含有其意义价值的数据，也就是说我们的现代企业对于大数据的加工处理能力，能否掌握数据之间的联系以及数据所蕴含的特殊含义是企业在大数据处理中以及发展中能否实现数据“增值”的重要所在。数据是企业的战略资产，而作为战略资产，数据就意味着客户需求、市场大小和企业效益。而如何才能在这些数据资源中挖掘出我们企业发展所需要的内容是我们现代企业在大数据时代中面对海量数据所面临的挑战。大数据时代给我们的现代企业带来发展的机遇，大数据的到来意味着要想处理这样大量的数据，现代企业对于数据处理的工具的依赖性势必更强，这也就意味着大数据时代的到来督促我们的现代企业在硬件设施的更新和发展上要时刻做到与时俱进，只有在工具的先进性上有了保障，在进行大数据处理和分析的时候才能够得心应手，快速有效地从大数据中获取自己想要的信息和内容。
2大数据时代下现代企业存在的安全风险
大数据以及大数据时代给我们的企业带来了发展的新机遇，但是也给我们的现代企业的发展增加了潜在的安全风险。首先，大数据依赖于互联网模式。现代企业的许多交易以及数据的传输都是离不开互联网，这也就导致企业的交易行为以及数据信息面临着网络黑客窃取的危险。数据的窃取和破坏不但会给企业带来直接经济效益的影响，还可能使企业面临声誉受损，承担法律责任，甚至财政破产。因此，网络弹性和防备战略对于企业大数据是至关重要的。其次，大数据的存储和处理需求十分大。这也就要求我们的企业必须采用新技术比如云中数据的时候需要考虑其中包含的不可预见性的风险和后果。个人设备安全管理对于大数据的安全也十分重要，企业要想保障自身数据的安全管理，那么对企业员工携带有企业数据信息的设备进行管理监督则是十分有必要的；而且企业往往是复杂的、全球性的和相互依存的供应链的一部分，而这一部分往往可能是最薄弱的环节。信息是通过简凡的数据供应链结合起来的，包括从贸易或商业秘密到知识产权的一系列信息，如果损失可能导致企业声誉受损、受到财务或法律的惩罚。总而言之，数据保密以及数据产生、存储以及分析过程中的安全问题必将成为发展的趋势以及我们现代企业需要早做准备的方向，只有这样才能够有效保障企业的发展。
3现代企业在大数据时代规避税务风险的措施
现如今，大数据的技术已经应用到我们的税收征管系统，如国税总局推广的“金税三期工程”、企业所得税汇算清缴软件以及“风控中心”的成立，都是大数据技术的成功应用。企业需要提早做好规划和准备，做好税收征管工作。在本文的论述中，主要从现代企业如何在大数据时代下规避税务风险这一问题展开分析，具体措施可以分为以下四点：
3.1企业要做好内部控制，工作中认真仔细、严格审慎
内部控制是企业在规避税务风险时需要严格把关的，在目前我国企业内部控制相对薄弱的现实环境下，先夯实内部控制的坚实基础是发展的必然选择，实施企业风险管理，获得理想的风险控制效果是发展的目标。为此，现代企业内部控制与风险管理将进行整合，并逐渐融合为一体。在税务管理工作上，我们要想办法将潜在的风险控制在最低，那么在工作中对每一项工作都需要严格审查，不能得过且过，要认真仔细，不能有一丝一毫的放松。
3.2企业要做好自纠自查工作，重视内部监督和审计工作
税务风险问题的存在主要还是企业自己内部的问题，所以要想杜绝这种问题的出现，那么从根源上出发是十分有必要的。企业在自己的税务管理方面需要狠下功夫，对每一笔业务都需要做好内部的监督和审计工作，只有时刻做好自纠自查工作，才能有效规避税务工作中存在的潜在问题和潜在风险。而在具体的机制建设上，企业可以发挥相关监督部门的职能，建立完善的监督机制，让这些部门能够有效地对企业内部的税务管理以及自纠自查工作做好保驾护航的作用。
3.3与税务机关做好沟通工作
信息沟通对于企业的税务工作的开展来说是十分重要的。信息不对称是引发企业税务风险的主要因素之一，因此在现代企业的税务工作中保持与税务机关的良好沟通是十分有必要的。只有及时地掌握税务机关在税务管理方面的安排以及发展趋势，企业税务管理工作的开展才能够有条不紊甚至是未雨绸缪，提前做好各项准备工作，并防止税务风险的发生。因此，在平时的企业税务管理工作中，相关工作人员需要及时关注税务局网站、微信等平台的新政策，了解新信息，掌握新动态，只有这样才能够在税务管理工作中把握先机。
3.4提高员工素质，建立完善的企业文化体制
税务工作潜在风险的规避有客观方面的原因，也有主观方面的因素，但是始终离不开“人”的作用。开展税务工作，许多潜在的风险问题都是因为工作人员的丝毫之差或者一时之失造成的。因此，在大数据时代下，要想能够有效地规避现代企业的员工在庞大的数据处理和分析中出现不必要的错误，那么无论是在技能方面，还是在综合素质方面，都需要对员工进行再教育，提高其各方面的能力和意识。同时税务工作中的海量数据的处理和分析必然是一个十分枯燥、困难的内容，因此要想让员工在工作中保持积极性和高度的警觉性，企业的文化体制需人性化、开放化，让员工能够有一个宽松的工作环境，从而更加精神百倍地投入到工作中去，甚至取得事半功倍的效果。
4结语
本文通过对现代企业在大数据时代规避税务风险的途径这一侧面从现代企业与大数据、大数据时代下现代企业存在的安全风险以及现代企业在大数据时代规避税务风险的具体措施等方面展开探究，不难发现大数据时代的到来在给我们带来便捷的同时，也给我们的现代企业的发展带来了更多潜在的风险问题。就税务风险规避而言，这并非一个简单的问题，需要从各个角度着手，考虑各种因素，提出针对性的解决措施。
参考文献
[1]维克托•迈尔•舍恩伯格，周涛．大数据时代——生活、工作与思维的大变革[M]．杭州：浙江人民出版社，2012．
[2]邬贺铨．大数据时代的机遇与挑战[J]．中国科技奖励，2013，（4）．
[3]刘伟珍．现代企业制度下的税务筹划风险和防范对策分析[J]．中国城市经济，2011，9（20）．
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